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小微企业减税“扩围”效果积极 仍存三大阻碍待解

2015年09月23日来源:新华社作者:查看:9761次

国务院常务会近期再度部署两项小微企业减税优惠政策,扩大所得税减半征收优惠覆盖范围,引发广泛关注与高度评价有。记者在多地采访发现,小微企业减税扩围实施中,还存在认定标准不一、边际税负过高等问题。

  新华社杭州9月23日电(记者李劲峰 商意盈 马姝瑞)国务院常务会近期再度部署两项小微企业减税优惠政策,扩大所得税减半征收优惠覆盖范围,引发广泛关注与高度评价有。记者在多地采访发现,小微企业减税扩围实施中,还存在认定标准不一、边际税负过高等问题。业内人士建议对小微企业统一认定标准、完善减税配套,进一步释放减税降费红利。

  小微企业减税“扩围” 减税规模超千亿元

  顺安工程技术公司是湖北宜昌一家仅有10多名员工,专业从事地矿技术服务的小微企业。去年这家企业应纳税额达20.9万元,无法享受企业所得税优惠政策,共缴纳所得税4.2万元。根据国务院出台的最新减税政策,从今年10月起,企业也能进入企业所得税减半征收的范围,预计今年能少缴所得税5千多元,明年能到两万多元。

  继二月底将小微企业所得税减半征收范围,从年应纳税所得额10万元以内扩大至20万元后,国务院明确享受这项优惠政策的应纳税所得额提高至30万元。同时延长增值税和营业税免税优惠的执行期限,让更多小微企业获得减税“红包”。财政部税政司司长王建凡表示,此次出台的两项税收优惠政策,对小微企业减税的规模超过一千亿元。

  记者近期在湖北、安徽、浙江等地采访发现,无论小微企业还是税务部门,均高度评价次扩大减税范围的举措。他们认为,将年应纳税所得额提高到30万元,以及延长部分小微企业、个体工商户等免征增值税、营业税优惠期限,将在提高企业接单积极性、提高经济抗压能力方面发挥出多重积极效果。

  “别小看这两万元的减税实惠,能明显激发企业拓展业务活力。”顺安公司财务主管吴晓红说,税收是小微企业接业务的重要考虑因素。一笔10万元的单子,按毛利10%计算,光所得税就得2000元,扣除成本和管理费净利润所剩无几,因此这类业务公司以往大多不做,减税之后公司净利润能增加1000元,“业务利润上来了,接单积极性自然就会提高”。

  相对于上规模的大中型企业,小本经营的小微企业在应对经济下行压力,保持骨干队伍稳定方面明显处于劣势。杭州宏航针织有限公司总经理蒋昱忠说,现在差旅费、人工成本都在上涨,小企业成本压力越来越大,加上骨干员工容易跳槽流失,熬不过去就彻底跨了,“这次减税减轻企业负担,至少能腾出几万元来提高员工福利,稳定军心提振信心”。

  各地税务部门也积极调整办税流程,让小微企业减税政策实现“应知尽享”。江苏省国税局介绍,此次所得税减半征收扩围后,全省预计将增加1.5万户受益企业,减免税额将增加近1亿元。安徽合肥市地税局企业所得税处处长余鲁岳说,他们设置小微企业税收优惠自动判断功能,纳税人只需录入营业额,即可自动计算减免税额,同时全力督办让企业受惠面达到100%。

  减税培育税源潜力 减负仍存三大障碍

  自去年4月起,国务院一系列针对小微企业减税“大礼包”,进一步激发了市场活力,为稳增长和保就业打下坚实基础。自去年4月起,国务院一系列针对小微企业减税“大礼包”,进一步激发市场活力,为稳增长、保就业打下坚实基础。湖北宜昌市国税局局长戴毅敏说,去年全市新办小微企业7769户,同比增长33%,到今年前8个月,新办小微企业就达6011户。

  一些业内专家表示,此次新纳入减税范围的年应纳税所得额在20万元至30万元之间小微企业,正是经营相对稳定,具备盈利能力的小企业群体。用减税来增强他们抵御经济下行压力,无疑是保护与培育未来经济增长潜力的重要举措。

  小微企业减税备受各界好评的同时,记者在基层地区采访时,一些税务部门和企业人士反映,目前在小微企业减税减负实际操作中,还存在三方面具体问题:

  一是小微企业认定标准不统一。一些税务工作者反映,目前对小微企业的划定标准,税务部门与相关部委认定标准不一,容易导致小微企业容易出现误解与纷争。杭州拱墅区国家税务局政策法规科介绍,以房地产开发经营行业为例,根据税收规定工业小微企业要求资产总额不超过3000万元,从业人数不超过100人年度应纳税所得额不超过30万元;而工信部、统计局制定标准则为资产总额不超过5000万元,营业收入超过1000万元,从业人员不超过300人。

  由于在小微企业认定标准上不统一,导致不少在工信、财政等部门享受小微企业扶持政策的企业,却无法享受减税优惠,让不少企业无所适从。据统计,2014年杭州市共有1400余户企业年度应纳税所得额符合标准,但由于从业人数或资产总额不符合税务小微标准,无法获得减税优惠。

  二是减税临界点边际税负过高。此次执行期限从今年底延长至2017年底的免征增值税和营业税规定要求,增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元的,免征增值税或营业税。安徽、湖北等地一些税务工作者认为,销售额3万元的纳税人免征效果很突出,但增值税销售额即便超过这个标准1元,就得征税900元。临界点上下税负浮动差异太大,一方面造成小微企业之间的“不公”,容易产生纳税抵触;另一方面容易迫使小微企业做账逃税的概率与风险。

  三是涉企收费标准未能系统降低。浙江一家汽车配件制造企业相关负责人说,今年企业应能享受所得税减半实惠,但依旧负担沉重,在增值税、教育附加等税费60多万元之外,还得按每个职工每年700元的标准,缴纳5万多元的残疾人就业保障基金,“除去人工成本外,大部分毛利都被税费给吞噬”。

  统一标准系统减负 完善激励创新配套

  一些业内人士表示,小微企业是我国经济的毛细血管,创新创业的生力军,同时又是相对弱势的市场主体,经营管理、市场开拓、融资能力等都十分脆弱。安徽财经大学税务系教授安广实说,在看到减税带给广大小微企业积极作用的同时,也应理性地认识到,小微企业自身盈利面过窄,一些地区实现盈利的小微企业仅占总量的30%,导致一大批小微企业难以享受所得税减半征收的政策优惠。

  针对小微企业减税实施中出现的相关问题,以及企业普遍呼声,受访的专家学者和基层税务工作者建议,应从统一认定标准、完善配套减负政策等方面采取措施:

  首先,统一认定标准,调整临界税负。建议尽快对中小企业划型标准进行统一,明确小微企业认定是按税务部门还是工信、财政部门标准进行划分,帮助纳税人理解和适用税收优惠政策。杭州市滨江区国税局副局长杨水江认为,小微企业和个体工商户增值税和营业税设定应朝低税率、简税制方向努力,建立分档税率优惠制度,或者只对超过“免征额”部分征税,稳定临界点附件纳税人税负。

  其次,完善配套政策,鼓励创新创业。宜昌市国税局所得税科科长胡清等税务干部认为,小微企业群体中,应对大力投入创新型企业的优惠扶持力度,完善系统配套政策。比如对现行税收政策中企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的费用的抵扣方法进行调整;允许小微企业提取科技开发准备金、风险经营准备金等在所得税前扣除,对小微企业培训技术人员所发生的培训费用实行税收减免,并加强小微企业投资融资的税收激励,鼓励小微企业加大研发创新投入力度,提高社会资本投资小微企业的热情。

  最后,加快协同降费,推进系统减负。安广实表示,在定向小微企业减税时,需有针对性地扩大教育附加、文化建设、残保基金等收费项目减免的覆盖范围;长远对小微企业系统合并税种,考虑设置“小微企业统一税”,降低征税成本,切实提高小微企业对于减税降费的获得感。(完)

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